El Presupuesto 2023 debe considerarse como una oportunidad para que el Gobierno adopte medidas claras y eficaces para aliviar la carga del coste de la vida.

Sin embargo, siendo realistas, es poco probable que los individuos se sientan mejor. Más bien se espera que las medidas proporcionen un amortiguador para proteger a las empresas y los hogares de lo peor del golpe. En el caso de las personas físicas, es probable que veamos aumentos en los créditos fiscales y en los tramos de los tipos impositivos, en lugar de la introducción de un nuevo tipo impositivo del 30 por ciento, que parece haberse quedado en nada en las últimas semanas.

En cualquier caso, las medidas adoptadas deberían tener el efecto de aumentar el salario neto y ayudar a los empleados a retener una mayor parte de sus ingresos. Esto también garantizaría indirectamente que las empresas estén menos presionadas para ofrecer aumentos salariales.

Al mismo tiempo, el Gobierno debería ampliar sus actuales ayudas a las empresas en el contexto del mantenimiento del empleo y la contratación y retención del talento.

Reducción de la carga fiscal personal

Hay una serie de consideraciones clave en el ámbito de los cambios fiscales sobre el empleo personal y fiscal. Se espera que se produzca una reducción de la presión fiscal sobre las personas físicas mediante el aumento de los tramos impositivos y los créditos o la introducción de un tipo impositivo del 30 por ciento, aunque esto último parece poco probable.

También es necesario aclarar si se introducirá una indexación formal del sistema de impuestos personales, ahora o en el futuro. De este modo, los aumentos de los tramos y los créditos se aplicarían automáticamente cada año, de acuerdo con la inflación o el crecimiento de los salarios.

Los tipos del PRSI para empleados, empleadores y autónomos siguen en el punto de mira. Aunque no es muy popular, es posible que se produzcan incrementos para sostener el Fondo de la Seguridad Social.

Por último, dado que muchas personas recurren ahora a alguna forma de trabajo híbrido o a distancia, y habida cuenta del aumento del coste de la vida y de los precios de la energía, sería conveniente aumentar el porcentaje de los gastos de luz, calefacción y banda ancha que pueden reclamarse (actualmente es del 30 por ciento para los días que se trabaja desde casa).

Además, sería bueno ver algunas medidas que reduzcan la carga administrativa de los empleados a la hora de reclamar esta cantidad, que actualmente debe hacerse mediante la declaración de la renta y la presentación de facturas.

Apoyos prácticos para las empresas

Ahora que las empresas quieren dejar atrás la era de la pandemia, el Presupuesto 2023 se enmarcará en un contexto de creciente incertidumbre económica.

Muchas empresas, sobre todo en los sectores de la venta al por menor y la hostelería, se enfrentan a los meses de invierno, en los que es probable que se sienta el impacto del aumento de los costes y la disminución del sentimiento de los clientes. Además, los empresarios tendrán que hacer frente a nuevos costes una vez que la Ley de Baja por Enfermedad entre en vigor por orden ministerial.

Los empresarios estarán obligados a pagar una baja por enfermedad equivalente al 70 por ciento del salario del trabajador, con un tope de 110 euros por día, hasta un máximo de tres días de baja por enfermedad reglamentaria al año. Este umbral de tres días se incrementará a cinco días en el segundo año, siete días en el tercer año y 10 días en el cuarto año.

La autoafiliación también sigue en el horizonte de los empresarios. Está previsto que entre en vigor en 2024 y que los empleados se inscriban automáticamente en los planes de pensiones del lugar de trabajo, con aportaciones equivalentes del empresario y un complemento estatal.

En este contexto, nos gustaría que se introdujeran ayudas prácticas para los empresarios, como la ampliación de la desgravación del Programa Especial de Desgravación de Cesionarios (SARP) más allá del 31 de diciembre de 2022.

La desgravación es un componente importante de la competitiva oferta de inversión extranjera directa de Irlanda y ha demostrado ser muy valiosa para atraer talentos a Irlanda en toda una serie de sectores.

Un retrato de una mujer con pelo oscuro que lleva un top amarillo.

Doone O’Doherty. Imagen: PwC

Además, debería estudiarse la ampliación y la reforma del programa Key Employee Engagement Programme (KEEP), en particular en lo que respecta a la aplicación del tratamiento fiscal de las plusvalías a la enajenación de acciones por parte de los participantes en el programa, que actualmente sólo puede realizarse en circunstancias muy limitadas. Una vez más, esto sería bien recibido por las empresas como un medio para atraer y retener el talento.

Un aumento del límite de exención de las pequeñas prestaciones a 1.000 euros (frente a los 500 euros actuales) también sería bien recibido por los empresarios para dar a las empresas más flexibilidad a la hora de recompensar a los empleados de una manera fiscalmente eficiente y sencilla.

Otras medidas que me gustaría que se introdujeran en el próximo presupuesto son la creación de incentivos fiscales para que los empleadores del sector empresarial privado alquilen propiedades a su personal, como medio sencillo y rápido de apoyar las actuales limitaciones de la oferta de vivienda.

También me gustaría que se considerara un aplazamiento de los cambios previstos en el régimen de prestaciones en especie de los vehículos de empresa, que entrará en vigor el 1 de enero de 2023. Los cambios previstos harán que la tasa de beneficio en especie se base en una combinación del kilometraje de la empresa y las emisiones del vehículo, y es probable que muchos empleados se vean afectados negativamente en comparación con el régimen actual.

El presupuesto 2023 se presenta, con razón, como un presupuesto de «coste de la vida». Desde el punto de vista de la fiscalidad de las personas y del empleo, se centrará en hacer frente a las presiones inflacionistas a corto plazo y en proporcionar a los hogares y a las empresas un «colchón» contra los aumentos del coste de la vida.

Por Doone O’Doherty

Doone O’Doherty es socio fiscal del departamento de personas y organización de PwC Irlanda.

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